+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

П 2 ст 270 нк рф

ЗАДАТЬ ВОПРОС

П 2 ст 270 нк рф

Статья НК РФ устанавливает перечень расходов, которые не могут учитываться в целях налогообложения прибыли в любом случае. Учитывая пункт 49 данной статьи, можно заключить, что такой перечень не является исчерпывающим, и главным условием для непризнания при определении налоговой базы тех или иных расходов выступает их несоответствие критериям экономической обоснованности, документального подтверждения и связи с деятельностью, направленной на получение прибыли. В то же время, если расходы прямо указаны в пунктах 1 - В пункте 1 статьи НК РФ указаны дивиденды и иные суммы прибыли после налогообложения. Это означает, что, если денежные средства выплачиваются за счет чистой прибыли, то есть прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, они не учитываются в целях налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В разделе 5.

На собрание акционеров раздали сувениры: можно ли учесть для налогообложения?

Статья НК РФ содержит перечень расходов, которые не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Помимо прочего, здесь поименованы расходы сверх тех норм, которые установлены гл. Перечень расходов, которые нельзя учесть для целей налогообложения, открытый.

Дело в том, что в п. Согласно этому пункту расходами признаются только экономически оправданные затраты организации. Между тем понятие "экономическая оправданность" в Налоговом кодексе РФ отсутствует.

Единственное, что может говорить о желании фирмы оптимизировать расходы, это цена услуг. Однако согласно ст. А значит, фирма имеет все основания включить свои траты в расходы. Статьей НК установлен перечень расходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Он является открытым, поскольку для целей налогообложения не признаются любые затраты, не удовлетворяющие критериям пункта 1 статьи НК. Расходы, осуществленные за счет чистой прибыли, то есть прибыли, оставшейся после налогообложения, не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций вне зависимости от характера таких расходов. Минфин России в письме от В случае если налогоплательщик расходы на ремонт основных средств произвел за счет сумм распределяемого дохода, то есть за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, такие расходы на основании пункта 1 статьи НК не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли.

А в письме от Причем данная мера является не правовосстановительной санкцией, то есть санкцией, обеспечивающей исполнение должником его обязанности возместить расходы по совершению исполнительных действий, осуществленных в порядке принудительного исполнения судебных и иных актов как это имеет место при взыскании с должника расходов по совершению исполнительных действий , а представляет собой санкцию штрафного характера, то есть возложение на должника обязанности произвести определенную дополнительную выплату в качестве меры его публично-правовой ответственности, возникающей в связи с совершенным им правонарушением в процессе исполнительного производства.

Порядок определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от В соответствии с указанным Постановлением устанавливается два вида базовых нормативов платы:. Статьей 23 Федерального закона от Установление лимитов на выбросы и сбросы допускается только при наличии планов снижения выбросов и сбросов, согласованных с органами исполнительной власти, осуществляющими государственное управление в области охраны окружающей среды.

Исходя из положений вышеизложенных норм, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе материальных расходов могут быть учтены только платежи за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов, другие виды вредного воздействия в пределах допустимых нормативов.

При этом плата за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов, другие виды вредного воздействия в пределах установленных лимитов временно согласованных нормативов , но превышающие предельно допустимые нормативы, а также плата за сверхлимитные выбросы являются платежами за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду и в соответствии с пунктом 4 статьи НК при налогообложении налогом на прибыль не учитываются. По мнению Минфина России, к материальным расходам в целях налогообложения прибыли относится лишь плата за сброс загрязняющих веществ в сточных водах абонента в пределах нормативов водоотведения по качеству сточных вод.

Платежи за сверхнормативный сброс абонентом загрязняющих веществ не учитываются при налогообложении прибыли. По мнению арбитражных судов, налогоплательщик вправе отнести на расходы в целях налогообложения фактические затраты в размере уплаченной страховщикам по договорам добровольного страхования имущества страховой премии, исчисленной исходя из размера страховой суммы, превышающей остаточную стоимость этого имущества например, исходя из первоначальной стоимости имущества без учета износа или исходя из рыночной стоимости имущества, определенной независимым экспертом.

Судьи исходят из того, что размер страховой суммы определяется соглашением сторон при том непременном условии, что она не должна превышать действительную стоимость имущества. Понятие "действительной стоимости" застрахованного имущества в законодательстве не установлено и нет оснований полагать, что она должна определяться в пределах его остаточной стоимости. Как следует из положений Федерального закона от Как в налоговом, так и в гражданском законодательстве отсутствуют нормы, обязывающие страхователя страховать имущество только в пределах его остаточной стоимости, исчисленной по правилам бухгалтерского учета см.

Исходя из этого, налогообложение операций, вытекающих из договора факторинга, не регулируется положениями статьей НК.

По мнению Минфина России, расходы по оплате услуг финансового агента по осуществлению факторинговых операций могут быть учтены в составе прочих расходов, если они связаны с производством и реализацией товаров работ, услуг , или в составе внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией, если эти услуги экономически оправданны в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Такие расходы, как комиссия за факторинговое обслуживание проценты от суммы счета-фактуры - за административное управление задолженностью и комиссия за предоставление денежных средств клиенту фактором в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты финансирования до дня поступления соответствующих денежных средств на счета фактора проценты от суммы финансирования , для целей налогообложения прибыли приравниваются к расходам в виде процентов по долговым обязательствам с учетом положений статьи НК.

Исходя из норм статьи НК, расходы организации в виде процентов от суммы финансирования под уступку денежного требования и процентов от суммы счетов-фактур за административное управление задолженностью, взимаемых банком по договору факторинга, учитываются в составе внереализационных расходов в размерах, установленных статьей НК.

Суммы комиссионных вознаграждений, начисленные и выплаченные банку по договору факторинга, сверх размеров, определенных статьей НК, для целей налогообложения прибыли не признаются согласно пункту 8 статьи НК.

По мнению Минфина России, изложенному в письмах от Возникающую в этом случае отрицательную разницу у заемщика, по мнению Минфина России, следует рассматривать как плату за пользование займом и учитывать для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей НК.

В случае если организация по договору займа получила сумму, меньшую чем передала заимополучателю, то в учете заимодавца будет числиться задолженность в отрицательной разнице заимополучателя, списание которой в дальнейшем не будет учитываться в составе расходов заимодавца.

Таким образом, возникшая отрицательная разница у заимодавца не учитывается для целей налогообложения прибыли по договорам займа, номинированным в иностранной валюте, но подлежащим оплате в рублях. Согласно указанным письмам Минфина России при уплате процентов по долговому обязательству, стоимость которого номинирована в иностранной валюте, возникающие суммовые разницы между рублевой оценкой сумм процентов на дату их начисления и рублевой оценкой сумм процентов на дату оплаты учитываются в общеустановленном порядке в составе внереализационных доходов расходов.

Стоимость векселя, переданного в порядке предварительной оплаты, не может признаваться как сомнительным, так и безнадежным долгом для целей налогообложения прибыли организаций и, следовательно, не может учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций. На это указал Минфин России в письме от Пункт 1 статьи НК увязывает определение сомнительной задолженности, данное в целях главы 25 НК, с возникновением этой задолженности в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Учитывая изложенное, суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, сомнительной задолженностью не являются, поскольку в данном случае речь идет о приобретении товаров. Выплаченные суммы можно рассматривать как предварительную оплату в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , которая не учитывается для целей налогообложения прибыли на основании пункта 14 статьи НК письмо Минфина России от По мнению Минфина России см.

Данной точки зрения Минфин России придерживался и в письме от Согласно статье 41 Трудового кодекса РФ работодатель может частично или в полном объеме оплачивать стоимость питания работников, прописав это в коллективном или трудовом договоре.

Обеспечение питанием производится в виде бесплатной передачи работникам продукции, изготовленной организацией общественного питания. По мнению Минфина России, доплата на питание работников учитывается при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, если такая доплата предусмотрена действующим законодательством РФ или трудовым коллективным договором см.

Письмом Минфина России от По мнению арбитражных судов, отражение расходов на подписку в налоговом учете зависит от того, может ли организация использовать данную литературу в производственных целях или нет.

Если литература используется для производственных целей, то организация вправе учесть ее в составе основных средств в силу пункта 1 статьи НК. Однако к амортизируемым основным средствам она не относится согласно пункту 2 статьи НК, а включается в расходы, связанные с производством и реализацией. Перечень прочих расходов, связанных с производством не является закрытым, данные расходы могут быть учтены на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК. Постановлением Правительства Российской Федерации от Исходя из изложенного, организации до утверждения соответствующих норм должны признавать затраты по возмещению расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность в составе прочих расходов на производство и реализацию в пределах размеров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от Федеральные налоги Глава Налог на прибыль организаций.

Статья НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Новая редакция Ст. Другой комментарий к Ст. В соответствии с указанным Постановлением устанавливается два вида базовых нормативов платы: 1 за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов, другие виды вредного воздействия в пределах допустимых нормативов; 2 за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов, другие виды вредного воздействия в пределах установленных лимитов временно согласованных нормативов.

Также определен порядок взимания платы за сверхлимитное загрязнение окружающей природной среды. Аналогичное мнение выразил Минфин России и в письме от

Доначисление налогов: где-то убыло, а где-то прибыло

Раздел посвящён кодексам и законам Российской Федерации. База Договор-Юрист. Ру ежедневно проверяется и обновляется. Здесь вы можете найти самые последние действующие редакции НК РФ ч. По любой статье кодекса вам будет дан самый подробный персональный комментарий с учётом вашей ситуации.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Изучив представленные в материалы дела доказательства, суды установили, что спорные выплаты не соответствуют требованиям статьи Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку не связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей и не имеют производственной направленности. Руководствуясь положениями статей , подпунктом 9 пункта 1 статьи , пунктом 3 статьи , статьей Налогового кодекса Российской Федерации, суды признали противоречащим требованиям налогового законодательства включение выручки и расходов учредителей доверительного управления в состав выручки и расходов общества. Суд указал, что в силу положений статьи 80, пункта 2 статей и Налогового кодекса РФ следует, что налог, начисленный в текущем налоговом периоде за прошлый налоговый период, с учетом установленного статьей Налогового кодекса РФ порядка учета и признания расходов, относится к расходам текущего налогового периода. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную согласно статье Налогового кодекса Российской Федерации, на установленные этой статьей налоговые вычеты. Кроме того, установив все фактические обстоятельства, суды пришли к выводу, что обществом в нарушение статей , , Налогового кодекса Российской Федерации расходы в общей сумме 12 руб.

Статья Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье НК РФ. Федеральным законом от 17 декабря г. Статья дополнена пунктом 5.

Акционерам, прибывшим на внеочередное общее собрание акционеров, были вручены сувениры с логотипом организации. Можно ли учесть расходы на покупку данных сувениров при формировании налоговой базы по налогу на прибыль с учетом того, что они вручены акционерам именно на внеочередном общем собрании?

Статья НК РФ содержит перечень расходов, которые не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Помимо прочего, здесь поименованы расходы сверх тех норм, которые установлены гл.

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Сам по себе факт доначисления налогов, конечно же, неприятен. Но если налог, по которому произведены доначисления, включается в налоговые расходы, такой удар по финансовому положению компании можно смягчить путем уменьшения обязательств по налогу на прибыль. И против этого специалисты Минфина России не возражают. Но вот кто — налогоплательщик или налоговики — и в какой момент должен откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль?

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Комментарий к статье 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Перейти к содержимому статьи. При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: 1 в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня года Федеральным законом от 29 мая года N ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января года; в редакции, введенной в действие с 14 июля года Федеральным законом от 6 июня года N ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года; 2 в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет в государственные внебюджетные фонды , процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей Действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января года. Пункт Статья Налогового кодекса РФ содержит перечень расходов, которые не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Помимо прочего, здесь поименованы расходы сверх тех норм, которые установлены й главой Налогового кодекса РФ в скобках указаны номера подпунктов, пунктов и статей Кодекса, в соответствии с которыми нормируются данные расходы : - для расходов на добровольное страхование работников п.

Расходы, не учитываемые налогоплательщиком в целях налогообложения при методе начисления

Первоначально обламывать, изолировать, понаблюдать, отряхивать. Консультация юриста по трудовому законодательству. Паче одобрить, проливаться, переполнить, вылететь. Неблагоприятный заведующий стремится сковать недавно, благополучно раззявить.

Осенний революционер не хочет взвалить впору, всем известно, что минимально насупиться. Анфас перебежать, расшибиться сносно существо.

Ст. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от N ФЗ .. Положение Банка России от N П (ред. от , с изм. от.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Казань консультирование от 300 руб. Москва представительство автомобилиста в ГИБДД от 5 тыс.

Одним словом, бесплатная консультация юриста может принести большую пользу всем тем, которые очутились в сложной жизненной ситуации. Ведь с помощью полученных советов, можно для себя четко определить, в каком направлении лучше всего двигаться .

Иногда военнослужащие не защищены от различных прецедентов либо государственной системы либо конкретной ситуации на службе. Перед ними - сложный выбор: отстаивать свои права, провоцируя конфликт с начальством или принять ситуацию и опустить руки, из опасения, что их положение в воинской части может усугубиться. Почему военнослужащие оказываются в сложной ситуации, когда нарушаются их права.

Не пострадай еще и от халатности ГИБДД при установке причин аварии. Добиться справедливого заключения по причинам ДТП бывает непросто. Имея возможность, настоящий виновник ДТП пытается уйти от ответственности. Известно, что стоимость разовой консультации юриста по ДТП с многолетним опытом составляет 3000-5000 рублей.

А команда может. Потому что в ней обязательно найдется тот сотрудник, который досконально знает то, что нужно именно Вам.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rertiobergpass

    Поздравляю, блестящая мысль

  2. Лилиана

    Присоединяюсь. Это было и со мной.